Årsavslutning skatt AS

Før du starter på årsoppgjøret må du passe på at selskapsformen Aksjeselskap (AS) er valgt, samt at haken for Finansregnskap er aktivert om dette er gjeldende for din klient.

Dette gjøres i bildet Klient > Klientdata. 

Driftsmiddelkartotek

Ta gjerne en titt på denne videoen som viser overgangen til finansregnskap på en klient som det allerede er ført regnskap på og som har selskapstype AS: https://www.youtube.com/watch?v=90K10mJAZ_4 

Et finansregnskap må ha et driftsmiddelkartotek. Etter at finansregnskap er aktivert på din klient, så må alle driftsmidler knyttes til driftsmiddelkartoteket. 

Har du inngående driftsmidler registreres dette i “Første gangs oppstart” ved å koble inngående verdi til et driftsmiddel. 

Får du nye driftsmidler i løpet av året registreres dette i bokføringsbildet, ved å opprette et nytt driftsmiddel. 

Alle føringer/korrigeringer som skjer på driftsmiddelkonto vil en registrere fortløpende ved å knytte føringer mot korrekte driftsmidler. 

Årsavslutning regnskapsmessig

Gå til Regnskap > Avslutning > Årsavslutning regnskapsmessig. 

Minner om at “Sjekkliste finansregnskap” ligger i denne fanen. 

Regnskapsmessig varelager/avskrivning

Her registrerer du varelager pr. 31.12 og avskrivninger på avskrivbare driftsmidler. 

Regnskapsmessig varelager

Legg inn mengde og verdi, på den/de kontoen(e) som er aktuelle. Bruk knappen “Ny konto” ved behov. Det er de kontoene du har varer bokført på fra 1.januar som kommer opp her.

Når det ikke er aktuelt med mengde, så settes denne til 1, og en legger hele verdien inn på enhetsverdi. 

Obs! Om du har et varelager må dette legges inn her, hvis ikke får en ikke lagt inn skattemessige verdier senere.

Regnskapsmessig avskrivning

Gå så videre til fanen “Driftsmidler”, her forutsettes det at det er opprettet driftsmidler. 

I dette bildet registrerer du regnskapsmessige avskrivninger for avskrivbare driftsmidler. For driftsmidler som ikke skal ha avskrivning settes avskrivningsmetode til Manuell. Lineære avskrivninger beregnes med utgangspunktet i anskaffelsesdatoen. 

Denne datoen settes som startpunkt for perioden du angir med antall år. Avskrivningstiden beregnes pr. måned fra anskaffelsesdato. Det vil si at om et driftsmiddel blir anskaffet 1. Mai, så blir avskrivningene 8/12 av avskrivningene for ett år.

Om en kjenner til kostprisen, akkumulerte avskrivninger og anskaffelses dato, så legger en inn dette og velger avskrivingstid. 

Kjenner en kun saldoen for 1.1, så setter en anskaffelses dato til 1.1 og avskrivningstiden til resterende levetid for driftsmiddelet. 

Ved å klikke på knappen merket … kan du se og kontrollere posteringer på driftsmiddelet. 

Husk å kjøre denne rutinen på nytt dersom du har endret posteringer mot statuskonti for driftsmidler. 

Noter

I valget for noter så oppretter du noter til årsregnskapet. 

Rutinen inneholder forslag til noter og årsberetning. 

Ønsker du å lese mer om note krav ved innsending av årsregnskap til Regnskapsregisteret, kan du lese denne artikkelen: https://agro.zendesk.com/hc/no/articles/360060658792-Notekrav-ved-innsending-av-%C3%A5rsregnskap-til-Regnskapsregisteret

Årsavslutning skattemessig

Gå til Regnskap > Avslutning > Årsavslutning skattemessig. 

Minner om at Sjekkliste skatteregnskap, Takseringsregler og Skatte-ABC ligger i denne fanen. Her er det mye nyttig informasjon å hente.

Behandling av skattemessig gevinst og tap

Her kan du angi hva som skal skje med en gevinst eller et tap som har oppstått ved realisasjon av driftsmidler. Du kan velge å inntekts-/ tapsføre, overføre til gevinst- og tapskonto, avsette betinget skattefritt eller nedskrive på saldo. 

Hvis du ønsker å lese mer om gevinst- og tapskonto for aksjeselskap kan du trykke på denne linken: https://agro.zendesk.com/hc/no/articles/360059062311-Gevinst-og-tapskonto-aksjeselskaper-

Skattemessige verdier og forskjeller

Her registrerer du skattemessig varelager og avskrivninger, samt fyller ut øvrige poster i forskjellsskjemaet. 

Husk å kjøre denne rutinen på nytt dersom du har endret posteringer mot statuskonti. 

Hvis du ikke kommer inn i dette bildet, fordi du ikke har noen regnskapsmessige verdier på varelager eller driftsmidler, så må du legge inn et regnskapsmessig varelager på 1 øre (0,01 kr) først. Da vil du komme inn i bildet for skattemessige verdier og forskjeller etterpå.

Skattemessig varelager

I dette bildet registrerer du skattemessige varelager verdier pr. 31.12. Opplysningene registreres ved at du legger inn mengde og pris. Mengde er den samme som du brukte under regnskapsmessig varelager, mens prisen kanskje er annerledes.

For varetyper der det eksisterer standardsatser fra Skatteetaten, vil disse komme som forslag (dette gjelder egenprodusert varelager i landbruk). 

Obs! Varelager må først opprettes under regnskapsmessig varelager. 

Skattemessig avskrivning /Avskrivbare konti

I dette bildet registrerer du skattemessige saldoavskrivninger. Avskrivninger registreres per saldogruppe. 

Avskrivninger angir du i %-feltet, programmet foreslår maksimale avskrivningssatser. Du kan også velge å angi avskrivningsbeløpet manuelt. Angi 0 i %-feltet for å få tilgang til å angi beløp direkte. 

Om du må endre IB trykker du på knappen som heter “Endre IB”. Her kan det være lurt å sjekke RF-1084 fra fjoråret for å se hva utgående saldo er, og sette dette som IB for inneværende år.

Ikke avskrivbare konti

Her finner du oversikt over konti som ikke er avskrivbare skattemessig. Du skal ikke gjøre noe i dette bildet, det er kun en oversikt.

Forskjeller

I dette bildet ser vi forskjeller på regnskapsmessige og skattemessige verdier for inneværende år. Beløpene hentes fra stegene for regnskapsmessig og skattemessig vurdering av varelager og driftsmidler, regnskapet, og enkelte manuelle registreringer.

Du kan angi eventuelt fremførbart underskudd (post 130), eller legge inn andre forskjeller. Klikk på de grønne feltene for å komme til underbildene og for å angi verdi for fjoråret.

Her beregnes blant annet skattemessige verdi av fordringer (post 43). Hvis det blir en forskjell mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi, og det ikke skal være en forskjell, så hjelper det ofte å klikke seg inn i grønt felt ipost 43 i kolonna for "Beløp 31.12.2021", og så gå ut av bildet igjen ved å lagre. 

Fremførbart underskudd

Om det viser seg at selskapet har skattemessig underskudd til fremføring, så skal det fremførbare underskuddet registreres i forskjellsskjemaet, RF-1217. 

Start med å gå inn på Regnskap > Avslutning, og velg Skattemessige verdier og forskjeller. Gå inn på arkfanen Forskjeller. I post 130 i venstre kolonne trykker du på det grønne feltet og legger inn akkumulert fremførbart underskudd i det lille vinduet som kommer opp. Trykk Lagre og gå inn på Skatt, Utfylling. I post 280 trykker du på den blå pila slik at beløpet kommer over i det hvite feltet i denne posten.

Beløpet i post 290 i skattemeldingen tar du med deg tilbake til Regnskap > Avslutning, og velger Skattemessige verdier og forskjeller. Gå inn på arkfanen Forskjeller, og legg beløpet inn i post 130 i høyre kolonne, det hvite feltet.

Resultat, skatt og utbytte

Her registrerer du tilleggsopplysninger tilknyttet beregning av resultat, skatt og utbytte. 

Resultat

I dette bildet legger du inn de beløp som ikke er skattepliktig kostnader eller inntekter, og som ikke allerede er hentet fra regnskapet (permanente forskjeller). Etter disse korrigeringene vil du komme frem til skattemessig resultat (endring i midlertidige forskjeller er fylt ut automatisk basert på opplysningene fra Forskjeller).

Eksempel på hvilke korrigeringer du skal gjøre i dette bildet kan være korreksjoner for aksjeutbytte og aksjegevinster/-tap som skattemessig behandles annerledes enn regnskapsmessig. 

I felter der Agro allerede har hentet inn saldo, er det skrevet i blått hvilke konti beløpet er hentet fra. 

Skatt

I denne fanen kan en legge inn korrigeringer til skattemeldingen, og se hva som er beregnet skatt. Det er viktig at du i løpet av året ikke har bokført noe direkte på skattekontoene i regnskapet (kontoene 83xx). Agro selv skal føre på disse kontoene. Du skal føre på konto 2500, 2510 og 2540 gjennom året. Ved føring av skatteoppgjøret så fører du på disse kontoene og nuller de ut (hvis skatteoppgjøret er likt forrige års beregnede skatt).

Hvis skatteoppgjøret for forrige år medfører for mye betalt skatt eller for mye utbetalt skatt i forhold til beregnet og bokført for fjoråret, så skal differansen oppgis i dette bildet. Agro vil da kostnadsføre denne differansen fra fjorårets skatt sammen med årets kostnadsføring av betalbar skatt.

Samvirkeforetak angir i dette bildet hvilket grunnlag de skal beregne formueskatt av. I tillegg kan du, hvis virksomheten ikke er skattepliktig, sette N (for Nei) på linja for "Skattepliktig selskap". Agro vil da ikke beregne skatt og postere denne.

Nederst i bildet kan du se hva og hvordan programmet vil postere i regnskapet (kontoforslagene kan korrigeres). 

Utbytte

I bildet for “utbytte” finner man beregningen av maksimalt utbytte, og plass for å avsette og bokføre utbytte. Pass på at det er enkelte skjønnsvurderinger som må legges til grunn for fastsettelse av utbytte for inntektsåret, det er ikke bare ren matematikk.

Avstemming egenkapital

I dette bildet avstemmer vi bokført egenkapital mot beregnet egenkapital. Hvite felter må fylles ut manuelt, da det ikke er alle transaksjoner som automatisk kan hentes fra regnskapet.

Eksempel på beløp som må fylles ut manuelt kan være innskudd av ny eller økning i aksjekapital. Agro vet ikke om det er tingsinnskudd eller kontantinnskudd, og det må derfor angis manuelt.

Bruttofortjeneste mv

Under denne arkfanen legger du inn opplysninger om salgsinntekter og varekostnad, for å få frem en beregnet bruttofortjeneste som kommer frem på side 1 på RF-1067 Næringsoppgave 2.

Videre kan du, hvis du fører for et samvirkeforetak, legge inn skattepliktig næringsinntekt og hvor stor andel av denne som kommer fra omsetning med egne medlemmer.

Foretaks opplysninger

Sjekk at det ligger korrekte opplysninger i dette bildet. 

Ja = J, Nei = N. 

Obs! Det er viktig at spørsmålet "Er virksomheten revisjonspliktig?" er besvart. Et av alternativene skal ha J, de andre N.

Underskrifter

Hvis regnskapet skal sendes inn til Brønnøysund må det fylles inn dato for fastsetting, navn på representant og e-postadresser i feltene under “Til Brønnøysund”. 

Avsnittet for "Til ligningsskjema" er kun hvis du skal skrive ut skattemelding og vedleggsskjema på papir, og da få med dato og sted. Dette er unødvendig for de aller fleste

Avsnittet for "Til årsregnskap" er kun hvis du skal skrive ut årsregnskapet på papir for signering av styret. Ikke nødvendig hvis det ikke skal skrives ut på papir for signering.

Andre tilleggsopplysninger

Her registrerer du tilleggsopplysninger til andre ligningsskjema som krever flere opplysninger enn det som kan leses fra regnskapet. 

Da opplysninger rundt drosje/lastebil, overnatting/servering, fiske og lønn. 

Tilleggsopplysninger primærnæring

Her registrerer du tilleggsopplysninger tilknyttet primærnæringene. Opplysningene behøves til utskrift av landbruksskjemaet. 

Da opplysninger rundt jordbruk, buskap, kårbolig, boenheter, skogbruk selskap, skogformue og reindrift. 

Utfylling av RF-1028 Skattemelding (for inntekt og formue) for aksjeselskap

For å fylle ut RF-1028 går du til Skatt > Utfylling. 

Opplysninger om selskapet

Denne informasjonen hentes fra data som er registrert under Klient > Klientdata. 

Videre huker du av/fyller inn relevant informasjon om selskapet. 

Videre i skattemeldingen fyller du inn korrekte verdier til samsvarende poster. 

Regnskapet foreslår verdier som er ført i bokføringsbildet, disse kan du hente inn ved hjelp av den blå pilen. Grønne felter er klikkbare å tar deg med til underbilder.

Vedlegg

Hvis du skal legge ved vedlegg til skattemeldingen, som ikke er fylt ut fra informasjonen registrert i Regnskap > Avslutning, så gjør du det ved  trykke deg til “Vedlegg”. 

Her finner du:

• RF-1053 Fradrag i skatt for kostnader til FoU
• RF-1098 Formue av næringseiendom
• RF-1125 Bilskjema
• RF-1359 Gevinst, tap, utbytte på aksjer mv.

Rapporter

Ved å gå til Skatt > Rapporter, så ser du en oversikt over alle rapporter. Her er det fint å gå gjennom de aktuelle rapportene for deg/dere, å se gjennom at de stemmer.

Før innsending av skattemeldingen + vedlegg, må de aktuelle rapportene vises under Skatt > Rapport.  

Innsending og signering

I bildet Skatt > Innsending huker du av for de aktuelle oppgavene du skal sende inn. Etter at alle oppgaver er valgt, trykker du på “Send oppgaver til Altinn”. 

Etter at du har trykket på “Send oppgaver til Altinn” vil du få beskjed om forsendelsen var vellykket eller ikke. 

Grønn sirkel = vellykket innsending

Rød sirkel = ikke vellykket innsending

Om forsendelsen ikke var vellykket kan du trykke på “Sjekk status / vis detaljer” for å se hva i innsending som er årsaken til at forsendelsen ikke gikk gjennom. 

Obs! Etter vellykket innsending i Agro må du logge deg inn i https://www.altinn.no/ å signere skattemeldingen som du finner i selskapets innboks. 

Om du selv ønsker å se hva som stopper innsendingen av skattemeldingen, kan du i denne hjelpeartikkelen lese hvordan du søker opp ORID-kode i feilmeldings skjema: https://agro.zendesk.com/hc/no/articles/360059065571-Feilmeldinger-ved-innsending-av-skattemelding

Innsending av årsregnskap til Brønnøysund

Om du er pliktig å sende inn årsregnskapet til Brønnøysund, så gjøres dette ved å gå til Regnskap > Rapport > Årsregnskap Norsk Standard > RR-0002 Årsregnskap til Brønnøysund > Vis > Altinn.