Importører som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret skal rapportere innførselsmerverdiavgiften direkte i mva-oppgaven. Mva-oppgaven har også endret navn til «Skattemelding for merverdiavgift», forkortet «Mva-meldingen», fremdeles RF-0002 / RF-0004.
https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/avgifter/mva/
Agro økonomi har løst dette ved å opprette forskjellige avgiftskoder (se menyvalg Registre -> Avgift).
Bokføring av importerte varer
Du må først finne merverdiavgifts-grunnlaget. Det finner du i Tolldeklarasjonen:
Rubrikk 46 oppgir statistisk verdi og rubrikk 47 oppgir toll og andre avgifter. Andre avgifter kan være: Særavgift, dersom den er oppgitt i tolldeklarasjonen, og Forskningsavgift.
Mva-grunnlaget = statistisk verdi (=tollverdi*) + evt. toll + evt. andre avgifter.
Bruk avgiftskode i henhold til riktig mva-sats:
25 %: kode 14 og 18
15 %: kode 15 og 19
0% (avgiftsfritt): kode 20
Avgiftssatsen avhenger av hva som importeres og til hvilket formål. Vær oppmerksom på at én tolldeklarasjon kan inneholde varer med ulik mva-sats. I så fall må du finne riktig tollverdi, toll og andre avgifter per mva-sats.
Eksempel på bokføring:
Vare med 25% mva. Statistisk verdi kr. 500 + toll og andre avgifter kr. 100 = merverdiavgiftsgrunnlag kr. 600.
Opprett nytt bilag og tast Ctrl N for å få netto-beregning av mva (Sjekk at feltet 'Mva-beregning' helt nederst i bildet endres fra Brutto til Netto).
Debet (+) konto 4xxx avgiftskode 14 kr 600
Kredit (-) konto 4xxx avgiftskode 18 kr 600
I tillegg: Varefaktura fra leverandør brukes som grunnlag for bokføring av selve varekostnaden, slik:
Debet (+) konto 4xxx avgiftskode 00 Beløp=den verdien som varefakturaen oppgir
Kredit (-) konto 20xxx (leverandørkonto) Samme beløp som over
Bruk gjerne samme 4000-konto i begge bilagene.
OBS! Varefaktura fra leverandør kan ikke benyttes som mva-grunnlag. Den skal kun brukes for å bokføre selve varekostnaden.
Hvis det ikke er varer du har kjøpt, men feks deler til vedlikehold, så føres dette på samme måte som i eksemplet over, men på konto 66xx i stedet.
* I følgende tilfeller er tollverdi ikke lik statistisk verdi:
- Innførsel av kunstverk, samleobjekter og antikviteter. Da er tollverdi = 20% av stat.verdi.
- Innførsel av tanntekniske produkter har egen beregning.
- Gjeninnføring av bearbeidet vare. Da er tollverdi = verdien av arbeidet + frakt tur/retur
Tolldirektoratet vil månedlig sende en tolldeklarasjonsoversikt som en ny tjeneste i Altinn.
Denne kan ikke brukes som bokføringsgrunnlag, men som kontroll mot det du har bokført på grunnlag av de enkelte tolldeklarasjonene.
Det er Tolletatens deklarasjonssystem (TVINN) som er kilden til opplysningene i oversikten. Når ny oversikt er gjort tilgjengelig mottar virksomheten varsel pr. epost fra Altinn.
http://www.toll.no/no/verktoy/regelverk/nytt-fra-direktoratet/tolldeklarasjonsoversikt-i-altinn/
Avgiftskoder i Agro
| Avgiftskode i Agro | SAF-T |
| 14 | 81 |
| 15 | 83 |
| 18 | 81 |
| 19 | 83 |
| 20 | 85 |
Kommentarer
0 kommentarer
Artikkelen er stengt for kommentarer.